Rentenerhöhung voll steuerpflichtig

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Die zunehmende Rentenbesteuerung trifft immer mehr Rentner: In diesem Jahr werden laut Finanzministerium rund 4,25 Millionen Steuerpflichtige mit Rentenbezug vom Fiskus belangt. Im Jahr 2018 werden es rund 4,35 Millionen Rentner sein. Zu beachten ist, dass ein zusammen veranlagtes Paar als ein Steuerpflichtiger zählt, das heißt: Steuerpflichtige sind nicht gleichzusetzen mit Personen. Daher dürfte es sogar noch mehr steuerpflichtige Rentnerinnen und Rentner geben.

Zum 1.7.2017 steigen die Renten: um 1,9 Prozent im Westen um 3,6 Prozent im Osten. Dadurch werden für 2017 wieder mehr Rentner steuerpflichtig. Sie müssen nächstes Jahr eine Steuererklärung abgeben. Doch vielleicht sind Sie schon dieses Jahr betroffen? Hier erfahren Sie es.

Die im Juli fällige Rentenerhöhung spült in diesem und im nächsten Jahr zusätzliche Steuereinnahmen von 625 Millionen Euro in die Staatskassen. Ohne die Rentenanpassung wären 2017 den Angaben zufolge von diesen Ruheständlern rund 40.000 und 2018 rund 80.000 Steuerpflichtige mit Rentenbezug nicht vom Fiskus belangt worden.

Steuerpflichtiger Rentenanteil steigt mit jedem Rentnerjahrgang

Im Jahr 2005 betrug der steuerpflichtige Rentenanteil 50 Prozent. Ist also jemand vor 2006 in die Rente gegangen, werden 50 Prozent seiner damaligen Rente in die Besteuerung einbezogen. Dieser Prozentsatz steigt mit jedem weiteren Rentnerjahrgang. Für Neurentner des Jahres 2017 liegt er bei 74 Prozent. Somit bleiben 26 Prozent der ersten vollen Bruttojahresrente steuerfrei. Aus diesem steuerfreien Rentenanteil, der für im Jahr 2017 neu hinzukommende Rentnerjahrgänge gilt, ergibt sich ein individueller Rentenfreibetrag, der während der gesamten Rentenbezugszeit konstant bleibt. Bei Bestandsrenten bleibt es beim zu Rentenbeginn festgesetzten Rentenfreibetrag. Der steuerpflichtige Anteil der Rente steigt mit jeder Rentenerhöhung. Die Höhe der steuerpflichtigen Rente und der weiteren Einkünfte bestimmt, ob eine Steuererklärung abzugeben ist.

Maßgebend für die Abgabepflicht einer Einkommensteuererklärung ist der Gesamtbetrag aller Einkünfte.

Abgabepflicht für Rentner ohne Arbeitslohn und Versorgungsbezüge

  • Alleinstehende müssen eine Steuererklärung abgeben

    für 2016, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 8.652 € beträgt;

    für 2015, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 8.472 € beträgt;

    für 2014, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 8.354 € beträgt.

  • Verheiratete müssen eine Steuererklärung abgeben

    für 2016, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 17.304 € beträgt;

    für 2015, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 16.944 € beträgt;

    für 2014, wenn ihr Gesamtbetrag der Einkünfte im Jahr mehr als 16.708 € beträgt;

Selbst wenn Ihr Gesamtbetrag der Einkünfte diese Grenzen übersteigt, ist damit noch nicht gesagt, dass Sie auch tatsächlich Einkommensteuer zahlen müssen: Die meisten Rentner können Sonderausgaben abziehen (z. B. Spenden, Versicherungsbeiträge usw.) und häufig liegen auch noch außergewöhnliche Belastungen vor (z. B. Krankheitskosten oder Behinderten-Pauschbeträge), die das steuerpflichtige Einkommen mindern. So rutschen Sie vielleicht doch noch unter den Grundfreibetrag und müssen überhaupt keine Steuern zahlen.

Steuerrechner für Rentner

Maßgeblich für die Besteuerung ist der Bruttobetrag der Rente, nicht der Zahlbetrag nach Abzug der Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung. Damit nicht in jedem Jahr eine neue Berechnung durchgeführt werden muss, wird für jeden Rentner bei Rentenbeginn aus der anfänglichen Rente und dem für den Jahrgang gültigen Prozentsatz ein Steuerfreibetrag errechnet, der für die gesamte Rentenbezugsdauer gilt. Das bedeutet: Alle Rentenerhöhungen sind voll steuerpflichtig und erhöhen zu 100 Prozent das steuerpflichtige Einkommen. Infolge des jahrgangsweise steigenden steuerpflichtigen Teils der Rente und von Rentenerhöhungen werden immer mehr Neurentner vom Fiskus belangt.

Abgabepflicht für Rentner mit Einkünften auf Lohnsteuerkarte

Für Rentner, die neben ihrer Rente auch noch Einkünfte aus nicht selbstständiger Arbeit beziehen, bestimmt sich die Pflicht zur Abgabe einer Steuererklärung wie bei Arbeitnehmern nach § 46 EStG. Betroffen sind Rentner, die zu diesem Personenkreis gehören:

  • sie beziehen eine Rente, daneben auch noch Versorgungsbezüge;

  • ein Ehepartner bezieht Versorgungsbezüge, der andere eine Rente;

  • ein Ehepartner ist bereits Rentner, der andere arbeitet noch;

  • sie sind Rentner, beziehen aber zusätzlich Arbeitslohn.

Mit der SteuerSparErklärung für Rentner erstellen Sie Ihre Steuererklärung im Handumdrehen. Sie bekommen zudem viele hilfreiche Steuertipps speziell für Rentner und Pensionäre.

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