Wann gilt noch die alte Spekulationsfrist für Wertpapiergeschäfte?

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Gewinne aus dem Verkauf von Wertpapieren bleiben auch ab 2009 steuerfrei, wenn die Papiere vor 2009 angeschafft wurden und der Verkauf erst nach einer Besitzdauer von mehr als einem Jahr erfolgt ist. Doch was bedeutet "Anschaffung" genau?

Anschaffung ist der entgeltliche Erwerb des Wertpapiers von einem Dritten aufgrund eines rechtswirksam abgeschlossenen obligatorischen Vertrags oder gleichstehenden Rechtsaktes. Bei Kauf von Aktien an der Börse ist Anschaffungstag somit das Kaufdatum, das Sie auf Ihrer Wertpapierabrechnung als "Tag der Orderausführung", "Kauftag" oder "Geschäftstag" finden.

Nicht relevant für die Beurteilung, ob ein Wertpapier vor 2009 oder erst nach 2008 angeschafft wurde, ist der Valutatag (Tag der Wertstellung) oder der Tag der Einbuchung der Wertpapiere ins Depot. Das hat die Finanzverwaltung noch einmal klargestellt (Verfügung der OFD Magdeburg vom 14.1.2009, S 2256 - 56 - St 214).

Beispiel
Mussten die Mitarbeiter einer Aktiengesellschaft ein Angebot zum Erwerb von Mitarbeiteraktien bis Dezember 2008 annehmen, wurden die Aktien selbst aber erst Anfang 2009 in die Depots der Mitarbeiter gebucht, gelten die Aktien als noch bis Ende 2008 angeschafft. Die Spekulationsfrist kann somit genutzt werden.

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