Vorzeitige Kündigung einer Kapitallebensversicherung führt zur Steuerpflicht

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Lebensversicherungen werden oftmals nicht bis zum Ende der vereinbarten Laufzeit durchgehalten, sondern aus Geldmangel vorzeitig gekündigt. Steuerlich hat das aber Nachteile, weshalb ein solcher Schritt gut überlegt sein sollte.

Kündigen Sie eine vor 2005 abgeschlossene Kapitallebensversicherung bzw. fondsgebundene Lebensversicherung vor Ablauf der steuerlichen Mindestlaufzeit von 12 Jahren (sog. "Rückkauf"), erleiden Sie einen Verlust, wenn der von der Versicherungsgesellschaft ausgezahlte Rückkaufswert niedriger ist als Ihre eingezahlten Beiträge.

Trotzdem müssen Sie die im Rückkaufswert enthaltenen Zinsen versteuern, die auf den Sparanteil Ihrer eingezahlten Versicherungsbeiträge entfallen (§ 20 Abs. 1 Nr. 6 EStG 2004). Das hat das Niedersächsische Finanzgericht mit Urteil vom 18.11.2008 bestätigt (Az. 12 K 10521/05). Die Gründe für die Kündigung spielen keine Rolle.

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