Haushaltsnahe Hilfen: Steuerabzug optimieren

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Die Steuerabzugsbeträge für Handwerker und Hilfen in Haus und Garten sind ein schönes Steuerbonbon. Bei Arbeiten, die Sie um den Jahreswechsel ausführen lassen, bietet sich die Chance, die Abzugsbeträge für zwei Jahre auszunutzen.

Die Abzugsbeträge gibt es – mit Ausnahme der unten genannten Fälle – im Jahr der Zahlung. Soweit Sie den Zahlungszeitpunkt bestimmen können, liegt hier Ihr Gestaltungspotenzial. Gestaltungsbedarf gibt es dann, wenn Sie den jährlichen Abzugsbetrag bereits ausgeschöpft haben.

Beispiel: Sie lassen im Dezember 2011 Ihre gesamte Wohnung von einem Malermeister renovieren. Brutto kommen knapp 3.000 Euro an Materialkosten auf Sie zu und knapp 9.000 Euro an Arbeitskosten. Das Verhältnis von nicht begünstigtem Material zu begünstigter Arbeitsleistung beträgt also 1:3. Die Endabrechnung werden Sie erst im Januar 2012 bekommen.

Um die Höchstbeträge für 2011 und 2012 auszuschöpfen, bitten Sie den Maler darum, dass Sie noch im Jahr 2011 eine Abschlagsrechnung in Höhe von brutto 8000 Euro erhalten, die Sie noch im Dezember per Banküberweisung begleichen. Die restlichen 4.000 Euro bezahlen sie nach Erhalt der Abschlussrechnung im Jahr 2012.

Von den 8.000 Euro der Abschlagzahlung entfallen 2.000 Euro auf das Material, die übrigen 6.000 Euro auf die Arbeitsleistung (Verhältnis 1:3). So ist der Abzugsbetrag für das Jahr 2011 genau ausgeschöpft: 20 Prozent von 6.000 Euro = 1.200 Euro.

In der 2012 zu leistenden Restzahlung stecken noch 3.000 Euro für die begünstigte Arbeitsleistung. Für diesen Betrag können Sie 2012 eine Steuervergünstigung von 600 Euro beanspruchen. Sie können 2012 also noch weitere 3.000 Euro in die Arbeitsleistung eines Handwerkers investieren, um den Höchstbetrag von 1200 Euro auszuschöpfen.

Ausnahmen: Hier können Sie den Zahlungszeitpunkt nicht beliebig steuern

In bestimmten Ausnahmefällen ordnet der Finanzbeamte die Zahlung abweichend vom tatsächlichen Geldfluss einem anderen Kalenderjahr zu.
  • Regelmäßige Zahlungen, die Sie in den ersten 10 Tagen eines Jahres leisten, berücksichtigt der Finanzbeamte in dem Jahr, zu dem sie wirtschaftlich gehören (10-Tage-Frist). Das kann zum Beispiel vorkommen, wenn Sie die monatliche Rechnung des Pflegedienstleisters erst Anfang des folgenden Jahres begleichen.
  • Diese 10-Tage-Frist gilt analog, wenn eine regelmäßige Vorauszahlung noch in das alte Jahr fällt. Dann zählt sie steuerlich zum Folgejahr.
  • Bei einem 400-Euro-Job zieht die Minijob-Zentrale von Ihrem Konto die Steuern und Abgaben ein. Für Juli bis Dezember geschieht das zwar erst am 15.1. des Folgejahrs. Dennoch berücksichtigt die Finanzverwaltung diese Abgaben noch im alten Jahr.

Tipp
Denken Sie an alle Dienstleistungen, die Sie in Ihrem Haus, Ihrer Wohnung, Ihrer Garage oder auf Ihrem Hof vornehmen lassen, wie z.B. die Reparatur Ihres Autos, der neue Haarschnitt, die medizinische Fußpflege oder auch die Zubereitung von Speisen. Wenn Sie aus gesundheitlichen Gründen nicht zum Dienstleister gelangen können, sondern einen Dienstleister damit beauftragen, seine Dienste bei Ihnen zu erfüllen, zählen die Kosten dafür zu den außergewöhnlichen Belastungen. Beispiel "Essen auf Rädern": Diese Dienstleistung zählt zwar nicht zu den steuerlich begünstigten haushaltsnahen Dienstleistungen, weil das Essen nicht bei Ihnen zu Hause zubereitet wird, aber wenn Sie die Speisen nicht selbst aufwärmen können, sondern einen Dienstleister damit beauftragen, der das in Ihrer Küche tut, können Sie die Kosten dafür von der als außergewöhnlche Belastung absetzen.

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